Вс решал, когда работодатель должен заплатить страховые взносы

Страховые взносы за работников в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам, по договорам гражданско-правового характера, необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

В 2018 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ПФР) – 22%.
  • На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ФСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2018 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • в ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • в ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • в ФФОМС – предельная величина отменена.

Общие тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД и ЕСХН за исключением льготников 22% 5,1% 2,9% 30%
ИП на ПСН (торговля, общепит, сдача в аренду имущества)
В случае превышения лимита в 755 000 рублей 22% 5,1% 27,1%
В случае превышения лимита в 876 000 рублей 10% 5,1% 15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
Аптечные организации и ИП (с лицензией фармацевта), на ЕНВД 20% 20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности). При условии получения дохода не превышающего 79 млн.руб.
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе 6% 0,1% 1,5% 7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 13% 5,1% 2,9% 21%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% 14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов 0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 8% 4% 2% 14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 021 000 и 815 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2018 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9% 9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6% 6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 021 000 и 815 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2018 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2018 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2018 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать, и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2018 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2018 году его необходимо сдать 4 раза:

  • за 1 квартал 2018 года — не позднее 30 апреля 2018 года;
  • за полугодие 2018 года — не позднее 30 июля 2018 года;
  • за 9 месяцев 2018 года — не позднее 30 октября 2018 года;
  • за 2018 год — не позднее 30 января 2019 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета — не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года. В первый раз его потребуется сдать за 2017 год, до 1 марта 2018 года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2018 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

  • В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Верховный суд решал, когда ИП могут платить страховые взносы с чистой прибыли

Автор: Елена Китова

Верховный суд сегодня рассматривал кассационную жалобу ИП, которая не сумела оспорить в трех инстанциях взыскание с нее недоимки по страховым взносам.

Суды согласились с управлением ПФР, что платежи зависят от размера дохода предпринимателя.

ИП, в свою очередь, настаивала, что использование упрощенной системы налогообложения (УСН) позволяет ей рассчитывать страховые взносы исходя из чистой прибыли.

Управление Пенсионного фонда потребовало от индивидуального предпринимателя Виктории Чайкиной* уплатить недоимку по страховым взносам за 2014 год на сумму 121 299 руб. и 5537 руб. пеней.

Не согласившись с требованием ПФР, Чайкина оспорила его в Арбитражном суде Кемеровской области (дело № А27-24987/2015).

Она сослалась на то, что Пенсионный фонд рассчитал размер страховых взносов исходя из суммы доходов, полученных ею от предпринимательской деятельности за спорный период, однако не учел понесенные при этом расходы.

Суд установил, что в спорный период Чайкина уплачивала страховые взносы как ИП, производящий выплаты наемным работникам, а также применяла упрощенную систему налогообложения (УСН), как предприниматель, не выплачивающий вознаграждения физлицам.

То есть она одновременно относилась к нескольким категориям плательщиков страховых взносов и по закону «О страховых взносах…» (№ 212-ФЗ) должна была исчислять и уплачивать их по каждому из оснований. Доход плательщиков, применяющих УСН, учитывается в соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса.

Она не предусматривает учет понесенных налогоплательщиком расходов. Таким образом, страховые взносы ставятся в прямую зависимость от размера дохода ИП, указал суд.

Он пришел к выводу, что ПФР при расчете взносов правомерно руководствовался полученными Чайкиной доходами за спорный период без учета понесенных ею расходов. Апелляция и кассация в дальнейшем засилили это решение.

Тогда ИП обратилась с жалобой в Верховный суд. По ее мнению, при расчете страховых взносов нужно учитывать не только размер доходов бизнесмена, но и расходов, связанных с извлечением им дохода. Согласно ст. 346.

14 НК, налогоплательщики на «упрощенке» вправе сами выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Таким образом, по мнению Чайкиной, страховые взносы плательщиков, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, должны рассчитываться на основании ст. 346.15 НК (порядок определения доходов) с учетом положений ст. 346.16, устанавливающей порядок определения расходов.

Кроме того, Чайкина в своей жалобе сослалась на постановление Конституционного суда № 27-П от 30 ноября 2016 года. КС тогда решил, что ИП, работающие по общей системе налогообложения, могут платить страховые взносы в ПФР исходя из чистой прибыли.

В постановлении суда подчеркивалось, что ИП вправе уменьшать налоговую базу на величину расходов, связанных с извлечением дохода. Судья ВС Анатолий Першутов передал жалобу Чайкиной на рассмотрение экономколлегии. На заседание, которое прошло 2 августа, представители сторон не явились.

«Тройка» ВС, посовещавшись, отменила акты нижестоящих инстанций и направила дело на новое рассмотение в АС Кемеровской области.

Отказ бизнесменам на УСН в вычете расходов – дискриминация по налоговому режиму

«Дело достаточно показательное, – отмечает Антон Соничев, партнер и адвокат АБ «Деловой фарватер», – с учетом того, что КС в постановлении № 27-П уже высказался по аналогичной ситуации, но только применительно к НДФЛ, где указал на необходимость при расчете доходов в целях исчисления страховых взносов учитывать, что ИП вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов от осуществления предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 221 НК)». При этом КС не признал указанные заявителем нормы неконституционными, а привел соответствующее толкование, с учетом системной связи с другими положениями НК, а также учитывая смысл, закладываемый при принятии закона и предшествующего правового регулирования, добавляет адвокат.

В связи с этим принятие тремя инстанциями в данной ситуации решения не в пользу налогоплательщика, на взгляд Соничева, является ошибочным и противоречащим как позиции, приведенной КС, так и действующему законодательству, поскольку п. 3 ч. 8 ст.

Читайте также:  Наблюдения за коллективным поведением социальных групп

14 закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» также дается ссылка на норму НК о порядке определения доходов при применении УСН.

«В этом смысле все доводы, изложенные в постановлении КС при исчислении страховых взносов предпринимателями, уплачивающих НДФЛ, полностью применимы и для тех, кто применяет УСН, – подчеркивает эксперт. – Следуя логике КС, указанная норма также должна применяться в системной связи со ст. 346.

14 НК, определяющей объект обложения по УСН». Дополнительным доводом в пользу налогоплательщика, по мнению Соничева, является и то, что, если бы он не применял УСН и уплачивал НДФЛ, при расчете страховых взносов учитывались бы его расходы.

Таким образом, при отказе би
знесменам, применяющим УСН, в вычете расходов при исчислении страховых взносов получилась бы дискриминация налогоплательщиков в зависимости от применяемого режима налогообложения, резюмирует адвокат.

* имя и фамилия изменены редакцией

Источник: http://112buh.com/novosti/2017/verkhovnyi-sud-reshal-kogda-ip-mogut-platit-strakhovye-vznosy-s-chistoi-pribyli/

Верховный Суд разрешил платить страховые взносы с опозданием

Неполная уплата или неуплата обязательных страховых взносов с 2017 года считается налоговым правонарушением. 122 статья Налогового кодекса определяет штраф за неправильный расчет суммы взноса и занижение базы для его исчисления. Размер штрафа составляет 20 % от неуплаченной в бюджет суммы и увеличивается в 2 раза, если будет доказано, что деньги не перечислены умышленно.

Если раньше работодатели наказывались рублем за ошибки в расчетах и суммах страховых взносов за квартал, полугодие или 9 месяцев, то есть по итогам какого-то отчетного периода, то теперь налоговые инспекторы не вправе за это штрафовать.

Такое решение вынесла судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда в Определении от 18.04.2018 № 305-КГ17-20241 по делу № А41-306/2017.

Суд удовлетворил иск страхователя (АО «Загорский трубный завод») в споре с Пенсионным фондом и отменил штраф, выставленный компании за неуплату страховых взносов за полугодие 2016 года.

Высший судебный орган страны приравнял страховые взносы, которые любой работодатель уплачивает ежемесячно с зарплаты, к авансовым платежам.

Суд обратил внимание на то, что в отношении порядка уплаты сборов и страховых отчислений применяются те же правила, что и для уплаты предварительных платежей по налогу — авансовых, которые устанавливает статья 58 Налогового кодекса. А нарушение порядка исчисления и уплаты авансов не является основанием для привлечения к ответственности.

За что теперь штрафуют

Верховный Суд обезопасил работодателей от штрафов за неуплату или несвоевременную уплату страховых взносов по итогам отчетных периодов. Но в случае выявления недочетов за расчетный период придется понести административное наказание. Расчетный период для страховых отчислений — календарный год (ст.

423 НК РФ). Если налоговики обнаружат недоимку в страховых отчислениях за год, то потребуют вернуть не только недостающую сумму, но и выплатить связанные с ней пени и штрафы — 20 % от суммы недоимки.

А для страхователя, который умышленно не доплатил или не перечислил их, штраф вырастет до 40 % от неуплаченной суммы.

Как отреагировала налоговая

Налоговые органы почти 2 года получают все страховые отчисления от плательщиков, кроме отчислений на травматизм.

Ежемесячно работодатели перечисляют деньги на обязательное пенсионное, медицинское страхование работников, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства на счета территориальной налоговой инспекции.

Помимо сборов, ФНС занимается администрированием страховых взносов. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ. В ведении налоговиков находится:

  • контроль правильности исчисления и своевременной уплаты страховых взносов;
  • прием отчетности от страхователей;
  • учет платежей;
  • возвращение излишне уплаченных страховых взносов;
  • установление санкций за просроченные платежи.

Источник: https://clubtk.ru/verkhovnyy-sud-razreshil-platit-strakhovye-vznosy-s-opozdaniem

Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году

Какие сроки уплаты страховых взносов в 2018 году? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2018 год платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Приведем таблицу со сроками уплаты страховых взносов в 2018 году.

Положения НК РФ о сроках

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ.

Если в 2018 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.

 Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Если праздники совпадают с выходными, как правило, их переносят на другие даты.

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2018 году (Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 № 1250). В 2018 году будут перенесены следующие выходные:

  • суббота 6 января на пятницу 9 марта;
  • воскресенье 7 января на среду 2 мая.

Также в 2018 году Правительство решило сделать три рабочих субботы:

  • 28 апреля. При этом понедельник 30 апреля станет нерабочим, и отдыхать мы будем с 29 апреля по 2 мая включительно;
  • 9 июня. За счет этого июньские праздники продлятся три дня: с 10 по 12 июня включительно;
  • 29 декабря. Такой перенос приведет к тому, что новогодние каникулы-2019 начнутся уже 30.12.2018.

Когда страховые взносы считаются уплаченными

Страховые взносы в 2018 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов.

Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно. Страховые взносы в 2018 году перечисляйте в бюджет без округления: в рублях с копейками (п. 5 ст. 431 НК РФ).

Таблица со сроками уплаты на 2018 год

В 2018 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

Взносы в ИФНС

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). С учетом переносов выходных и праздничных дней сроки уплаты страховых взносов в ИФНС с выплат работникам (или иным физическим лицам) в 2018 году таблица со сроками уплаты страховых взносов выглядит так:

Страховые взносы в ИФНС в 2018 году
Период Срок уплаты
Декабрь 2017 Не позднее 15.01.2018
Январь 2018

Источник: https://blogkadrovika.ru/sroki-uplaty-strar-vznosov-2018/

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить?

Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:

  • организации с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • ИП с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
  • ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

Если один человек подпадает под несколько из перечисленных категорий, то страховые взносы он обязан выплачивать по каждому основанию.  Например, если ИП трудится на себя и при этом имеет в штате наемных сотрудников, то ему нужно платить взносы в фиксированном размере за себя, и отдельно на доходы своих сотрудников.

Организации-работодатели уплачивают взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели могут платить взносы помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.

В соответствии с ФЗ N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере (3796,85 руб. (6204 руб. x 5,1% x 12 мес.) + 19 356,48 руб. (6204 руб. x 26% x 12).

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка — его максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2016 г.

этот максимум равен 154 851,84 руб. (6204 руб. x 8 x 26% x 12).

На 2017 год размер фиксированных взносов для ИП будет утвержден в конце 2016 года. 

Чтобы не приходилось каждый раз запоминать или рассчитывать размер страховых взносов, вы можете доверить эту рутину Контур.Эльбе. Веб-сервис автоматически посчитает правильную сумму к уплате и подготовит платежку для интернет-банка.

Год в подарок для новых ИП.

Попробовать

Организации с сотрудниками обязаны ежеквартально предоставлять отчетность в ПФР. Причем, если численность сотрудников превышает 25 человек, сделать это можно только в электронном виде.  

Отчетность в фонды индивидуальным предпринимателям без сотрудников сдавать не надо.

Взносы в ФСС

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС. Прочитать об этом можно в соответствующей статье.

Взносы на травматизм работодатель перечисляет в срок, установленный для получения работником зарплаты за истекший месяц.

Если уплата взносов на травматизм предусмотрена гражданско-правовым договором работ, то деньги в ФСС переводятся в сроки, указанные в договоре.

При этом на два платежа в ФСС — на травматизм и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки.

Отчетность в ФСС сдается работодателями ежеквартально. Кроме ежеквартальной отчетности может возникнуть необходимость представлять в ФСС промежуточный отчет.

Это происходит, если в каком-то месяце выплаты по обязательному соцстрахованию превысили начисленную сумму.

В этом случае появляется право на возмещение, которое можно получить, подав заявление и промежуточный отчет в ФСС за нужный период.

Даже если за отчетный период (или за его часть) зарплата работникам не начислялась, сдавать отчетность все равно необходимо. Просто в этом случае она будет с нулевыми или уменьшенными показателями.

За несвоевременную сдачу отчетности начисляется штраф: за каждый полный или неполный месяц просрочки придется заплатить 5 % от суммы страховых взносов, которые были начислены в последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.

В 2017 году по взносам отчитываться нужно будет по новой форме расчета по страховым взносам. Форма 4-ФСС останется, но в нее внесут изменения.

Чтобы не забывать о сдаче отчетности и получать уведомления о приближающемся сроке, воспользуйтесь напоминаниями в Контур.Эльбе. Сервис подскажет, когда нужно заплатить налог или сдать отчет, а еще поможет сформировать и отправить всю отчетность через интернет.

Дата актуализации: 22 ноября 2016

Источник: https://kontur.ru/spravka/24-straxovye_vznosy_kto_i_kogda_obyazan_platit

Страховые взносы работодателей

Пенсионная система РФ имеет сложную структуру с множеством участников, при этом одну из ведущих ролей в ней играют работодатели, т. к. именно они вносят в пенсионный фонд РФ на счета своих сотрудников обязательные страховые взносы, формирующие будущую пенсию. Делать страховые взносы по Закону обязаны различные категории налогоплательщиков:

  • субъекты, выплачивающие зарплату и прочие выплаты физическим лицам (юр. лица; ИП; физические лица, не оформлявшие статус ИП)
  • лица, работающие по принципу самозанятости: ИП без штата работников, частнопрактикующие юристы, нотариусы.

Если уплачивающий взносы субъект одновременно входит в несколько категорий, то он платит взносы по всем этим категориям в отдельности.

Регистрация и снятие с регистрационного учета работодателя

Федеральный закон №167-ФЗ обязывает всех плательщиков взносов в ПФР выполнять процедуру регистрации в органах Пенсионного фонда по месту собственной регистрации. В тех случаях, когда обязанность выплачивать страховые взносы за себя или работников исчезла, следует сняться с учета.

Различные категории плательщиков проходят процедуру регистрации по-разному, различия имеются в списке подаваемых документов, в административных процедурах, а также в сроке, отведенном на регистрацию. Различаются и процессы снятия с учета.

Если ИП заключает договор с наемным работником, то требуется повторная регистрация. Ее предприниматель выполняет самостоятельно, необходимо подать заявление в местное отделение ПФР. На подачу заявления отводится 30 дней после заключения договора, при нарушении срока налагается штраф, его размер варьируется от 5000 до 10000 рублей в зависимости от обстоятельств.

Нотариусы регистрируются самостоятельно в 30-дневный срок после выдачи им лицензии на нотариальную деятельность, они предоставляют заявление, копии полученной лицензии и документов, подтверждающих личность и наличие регистрации по месту жительства, а также постановку на учет в налоговом органе. Адвокаты регистрируются в том же порядке с тем лишь условием, что они предоставляют копии удостоверения адвоката. Нарушение отведенного срока также наказывается штрафом.

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

Физические лица, являющиеся работодателями, должны подать заявление на регистрацию себя как плательщика взносов в также 30-дневный срок с момента подписания договоров со своими работниками. Лица, нарушившие сроки регистрации, наказываются теми же штрафами.

Читайте также:  Правомерно ли снятие денег на уплату алиментов

Снятие с учета работодатели выполняют следующим образом: нужную информацию о юридических лицах, крестьянско-фермерских объединениях и ИП предоставляет налоговая служба, с учета субъекты снимаются в 5-дневный срок со дня подачи данных. Адвокатам, нотариусам и физическим лицам, имеющим наемных работников, на эту процедуру нужно до 14 дней со дня подачи нужного заявления.

Порядок уплаты страховых взносов в ПФР

В законодательных актах четко закреплены сроки уплаты/перечисления страховых взносов. Их следует уплачивать каждый месяц не позже 15 дня последующего месяца.

В той ситуации, когда на 15 день выпадает нерабочий день, крайний срок уплаты переносится на ближайший рабочий день после 15 дня.

Если же данные сроки не соблюдены, невнесенные платежи становятся недоимкой и взыскиваются в соответствии с законом.

Тарифы страховых взносов зафиксированы в виде процентных ставок от получаемой оплаты. Установлены следующие ставки:

  • взносы на пенсионное страхование составляют 22%;
  • доп. взносы, когда база для начисления взносов превышает предельное значение, равны 10%;
  • взносы на ОМС – 5,1%;
  • на социальное страхование — 2,9%.

10-процентная надбавка на страховые взносы в 2017 году в счет пенсии уплачивается с базы не больше 870000 рублей – это есть предельная база начисления страховых взносов. А если база больше 870000 рублей, то работодатель платит 30%-ные взносы.

Тарифы на уплату страховых взносов

Категории плательщиков 2017 год
ПФР ФОМС
Основной тариф страховых взносов 22%+10% 5,1%
ИП*, применяющие патентную систему налогообложения 20%  0%
Аптечные организации, уплачивающие ЕНВД, благотворительные фонды и некоммерческие организации, осуществляющие деятельность, в том числе, в области науки, здравоохранения, образования, культуры и искусства, применяющие УСН 20%  0%
Организации, производящие выплаты членам экипажей судов 0%  0%
Хозяйственные общества, созданные научными учреждениями 8%  4%
Организации и ИП*, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны 8%  4%
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий 8%  4%
Организации и ИП*, применяющие упрощенную систему налогообложения 20%  0%
Организации, имеющие статус участника проекта инновационного центра «Сколково» 14%  0%

* Это касается тех индивидуальных предпринимателей, которые производят выплаты и другие вознаграждения физическим лицам.

Дополнительные тарифы на пенсионное страхование

В 2013 году всех работодателей, чьи подчиненные трудятся во вредных или опасных условиях, обязали платить еще и по доп. тарифам. Дополнительные тарифы определяются по данным оценочной процедуры, которая определяет качество условий труда, обеспеченных руководством. В Законе №426-ФЗ «О специальной оценке условий труда» условия труда разделены на 4 уровня:

Внимание! Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам: +7 (499) 553-09-05 в Москве, +7 (812) 448-61-02 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по все России. Звонки принимаются круглосуточно. Позвоните и решите свою проблему прямо сейчас. Это быстро и удобно!

  • оптимальный — тариф 0%;
  • допустимый – тариф 0%;
  • вредный – тариф от 2 до 7%;
  • опасный – тариф 8%.

Обязанность платить по доп. тарифу устанавливается на 5 лет, после чего выполняется повторная оценка. При невыполнении оценочной процедуры работодатель обязан уплачивать доп. тарифы по пенсионному страхованию в размере от 6% до 9%.

Если возникают трудности с вопросом, как рассчитать нужную к уплате сумму с учетом доп. тарифов, рекомендуется обратиться к Личному кабинету плательщика – здесь все подробно объяснено и имеются удобные инструменты для расчета.

Суммы, которые не облагаются страховыми взносами в ПФР

Современной законодательной базой утвержден обширный список сумм, на которые нет необходимости начислять страховые взносы, сюда входят следующие суммы:

  • пособия, выплачиваемые государством на основании нормативных правовых актов разного уровня, к примеру, пособия, получаемые безработными, средства, получаемые по нормам социального страхования и т.д.;
  • компенсационные выплаты, назначенные органами власти разного уровня, например:
  • обеспечение требуемым натуральным довольствием или денежная компенсация стоимости такого довольствия;
  • возмещение вреда, порожденного увечьем или прочим ущербом здоровью;
  • оплата обеспечения материальной базы спортсменам и их тренерам, необходимой для тренировок и выездов на соревнования;
  • возмещение расходов, потраченных на профессиональное обучение, повышение квалификации работников или же их переподготовку;
  • и прочие.

Имеются при этом исключения, т. е. те выплаты, на размер которых должно выполняться начисление обязательных взносов в фонды, как то:

  • денежная компенсация вредных/опасных условий работы (исключение — компенсация стоимости полагаемых пищевых продуктов);
  • компенсация неиспользованного отпуска, если это не связано с увольнением сотрудника;
  • разовая материальная помощь, выплачиваемая по той или иной причине: по смерти в семье работника, для возмещения ущерба, нанесенного стихийным бедствием или терактом, с появлением у работника ребенка.

Возврат лишних выплат по страховым взносам

Иногда случается такая ситуация, что на страховые нужды работодатель внес лишние средства. Если это обнаружено ПФР, то в течение 10 дней после обнаружения этих излишков Фонд сообщает о данном факте плательщику. Плательщик и ПФР могут провести совместную сверку, после чего составляется соответствующий акт.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Плательщик при самостоятельном вскрытии факта переплаты по взносам может распорядиться ими в течение 3 лет с момента внесения излишка.

Поступить с излишком можно по-разному:

  • можно с ее помощью полностью или частично погасить следующие платежи;
  • можно из этих средств излишков оплатить начисленные взыскания, начисленные пени и штрафы;
  • излишки могут быть возращены на счет плательщика.

Решение о применении излишков в счет покрытия грядущих платежей контролирующий орган принимает самостоятельно, поэтому нет необходимости подавать в отделение ПФР соответствующее заявление. На решение отводится 10 дней с того, как плательщик подал заявление или как актом были закреплены результаты сверки.

Зачет излишков в качестве погашения начисленных взысканий осуществляется ПФР также самостоятельно, такое решение он принимает в 10-дневный срок с момента обнаружения переплаты, подписания акта сверки или вынесения судебного решения. Это, однако, не запрещает плательщику подать соответствующее заявление. После подачи заявления решение принимается опять же в 10-дневный срок.

Возврат излишек по страховым выплатам осуществляется на основании поданного плательщиком заявления.

Если за ним имеются непогашенные взыскания, то возврат осуществляется только после удержания необходимой для их погашения суммы.

Предназначенная к возврату плательщику сумма перечисляется ему в течение 1 месяца, при задержке возврата его сумма увеличивается на фиксированный процент за каждый просроченный день.

Уплата страховых взносов для жителей республики Крым и г. Севастополь

Вернувшиеся в состав РФ республика Крым и Севастополь получили статус свободной экономической зоны (СЭЗ), а с 2015 года в отношении СЭЗ приняты законодательные изменения. Так, плательщики взносов в ПФР, являющиеся участниками СЭЗ, уплачивают по сниженным тарифам:

  • пенсионное страхование — 6%;
  • медицинское страхование — 0,1%.

Данное право закрепляется на срок 10 лет, оно начинает действовать с начала следующего после закрепления статуса участника СЭЗ месяца.

Также страховые взносы для ИП в 2017 году, являющихся участниками СЭЗ, и для юр. лиц, ведущих деятельность на территории СЭЗ, рассчитываются с учетом личного выбора застрахованных той пенсионной части, на которую будут уплачиваться эти 6%. Иначе говоря, застрахованный может сам выбрать, куда будут перечисляться взносы с его дохода – на страховую или на накопительную долю.

В республике Крым и г. Севастополе получить статус участника СЭЗ могут ИП и юр. лица, имеющие регистрацию в данных субъектах, вставшие на учет в налоговой и имеющие инвестиционную декларацию, которая отвечает нормам, закрепленным в Федеральном законе N 377-ФЗ.

Страховые взносы в пользу беженцев и близких к ним категорий

Лица, имеющие статус беженцев, имеют права на такое же социальное обеспечение, какое получают коренные россияне. Следовательно, они могут получать страховую пенсию и медицинское обслуживание, а это значит, что страховые взносы в пользу беженцев начисляются в общегосударственном порядке.

Лица, подавшие ходатайство на получение статуса беженца, получают на время рассмотрения ходатайства соответствующее свидетельство, которое служит удостоверением личности предъявителя и законности его пребывания в России и разрешает трудоустройство. Это означает, что лицо, подавшее вышеобозначенное ходатайство, получает статус временно пребывающего на российской территории. Такой же статус имеют и те, кто получил временное убежище в России.

Поэтому при заключении с этими лицами договора на выполнение работы, получаемые ими выплаты, облагаются необходимыми платежами в ПФР. Договор с ними может быть заключен на разный срок – договор может быть и бессрочным, и срочным (однако не меньше 6 мес. в течение 1 года).

Штрафные санкции при нарушении законодательства

Недобросовестные плательщики, нарушающие порядки и нормы уплаты обязательных взносов в ПФР наказываются штрафами:

  • нарушение отведенного на регистрацию в органе ПФР срока: а) до 90 дней – 5000 руб.; б) свыше 90 дней – 10000 руб.;
  • непредоставление органу контроля расчетов по взносам: а) непредоставление расчета в отведенный срок – 5% от суммы уплаты за предыдущие 3 месяца, однако не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от указанной суммы; б) нарушение порядка предоставления электронного расчета – 200 руб.;
  • нарушение утвержденного срока информирования органа контроля о создании или ликвидации счета в банке – 5000 руб.;
  • невнесение или внесение неполной суммы взносов: а) вследствие занижения базы для начисления, прочих неверных расчетов и других нарушений – 20% невнесенной суммы; б) умышленное выполнение тех же действий – 40% невнесенной суммы;
  • непредоставление или задержка предоставления плательщиком в орган контроля документов, используемых для проверки верности расчетов, своевременности и полного объема уплаченных взносов – по 200 руб. за каждый из нужных документов;
  • задержка предоставления используемых для индивидуального учета сведений, предоставление в ПФР частичных или ложных сведений – 10% годовой суммы взносов.

Наложенные санкции взыскиваются страховщиком – ПФР, взыскание выполняется посредством кредитных организаций или службы судебных приставов.

Для оплаты наложенных санкций плательщик должен выплатить соответствующую сумму в бюджет того вида страхования, по которому назначен штраф или пеня.

При уплате вводятся те же реквизиты, что и при уплате страховых взносов, за исключением КБК – для перечислений обязательных взносов, уплаты пеней и перечислений сумм штрафов назначены индивидуальные КБК.

Ознакомиться с суммой, подлежащей взысканию, а также с реквизитами для ее уплаты можно в Личном кабинете плательщика.

Возможно Вас заинтересуют следующие статьи:

Источник: http://pensia-expert.ru/straxovatelyam/straxovye-vznosy-rabotodatelej/

Страховые взносы ИП 2018

Страховые взносы — это обязательные платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников и индивидуальных предпринимателей.  С 2017 года контроль за расчетом и уплатой взносов вновь передан Федеральной налоговой службе, которая до 2010 года уже занималась сбором таких платежей под названием ЕСН (единый социальный налог).

В Налоговый кодекс внесена новая глава 34, которая регулирует расчет и уплату взносов на: 

  • обязательное пенсионное страхование;
  • обязательное медицинское страхование;
  • социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Платить эти виды взносов надо уже не в фонды, а в свою налоговую инспекцию. Взносы на травматизм за работников остались в введении Фонда социального страхования, в отношении них ничего не изменилось. 

Читайте также:  Фас: нужно возвращать веру в правоохранительные органы

Среди плательщиков страховых взносов, перечисленных в главе 34 НК РФ, названы и индивидуальные предприниматели. Индивидуальный предприниматель имеет двойственный статус — как физическое лицо и как субъект предпринимательской деятельности. ИП – сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована.

Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины.

Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. 

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

  • прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально (Письмо ФНС от 26 апреля 2017 г. N БС-4-11/7990@).

Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен уплачивать страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2018 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2018 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

  • Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5 840 рублей в год.
  • Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 26 545 рублей и дополнительного взноса.
  • Дополнительный взнос уплачивается, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2018 год:

Назначение платежа

Сумма

Дата уплаты

Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2018 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование — р. Уплатить до 1 июля 2019 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование — р. Уплатить до 31 декабря 2018 года

✐Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2018 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

  • взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 26 545 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  35 545 руб.
  • взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 5 840 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 41 385 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2018 году эта сумма не может превышать цифру в 212 360 рублей.

В приведенных выше формулах был показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

  • В 2018 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 32 385 рублей — из расчета 26 545 рублей взносов на ОПС плюс 5 840 рублей взносов на ОМС.
  • Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 32 385 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей, но не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на ОПС плюс 5 840 руб. взносов на ОМС).

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение доходов для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2018 год):

Создать заявление на УСН бесплатно

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

Бесплатная консультация по налогообложению

Страховые взносы за себя в части доходов, не превышающих 300 тыс. руб., (т.е. сумму в 32 385 руб.) предприниматель должен уплатить до 31 декабря текущего года. При этом стоит воспользоваться возможностью уменьшить, в некоторых случаях, суммы начисленных налогов за счет внесения страховых взносов поквартально, о чем подробнее будет рассмотрено в примерах. 

Обратите внимание: нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 32 385 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов.

Возможно, вам будет выгоднее уплатить 34 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход.

И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале.

Суть возможности снизить начисленный единый налог в том, чтобы в квартале, в котором ожидается значительный авансовый платеж по налогу, вы смогли учесть внесенную в этом же квартале сумму страховых взносов. При этом взносы должны быть перечислены до того, как вы будете рассчитывать сумму единого налога к уплате. 

Что касается ЕНВД, то для него нет понятия нулевых деклараций по вмененному налогу. Если вы являетесь плательщиком этого налога, то отсутствие доходов не будет основанием для его неуплаты.

Заплатить вмененный налог, рассчитанный по специальной формуле, все равно придется по итогам квартала на основании квартальной декларации.

Для ЕНВД как раз и будет разумным выплачивать страховые взносы каждый квартал равными долями, если квартальные суммы вмененного дохода не меняются.

Дополнительную сумму, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс.

рублей, надо перечислить до 1 июля 2019 года (ранее срок был — до 1 апреля), но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти дополнительные взносы можно внести и раньше, т.к.

они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило – уменьшение налога за счет взносов, уплаченных в том же квартале до того как будет рассчитываться налог к уплате. 

Страховые взносы ИП с работниками

Став работодателем, дополнительно к взносам за себя, предприниматель должен выплачивать страховые взносы за своих работников. 

Подробнее: Как ИП организовать ведение бухгалтерского учета?

В общем случае, суммы страховых взносов за работников по трудовым договорам составляют 30% от всех выплат в их пользу (кроме тех, что не подлежат обложению в этих целях) и состоят из:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование работников  – 22%;
  • взносов на обязательное социальное страхование  – 2,9%;
  • взносов на обязательное медицинское страхование  – 5,1%.

Дополнительно в уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%). По гражданско-правовым договорам вознаграждение исполнителю в обязательном порядке облагается страховыми взносами на ОПС (22%) и на ОМС (5,1%), а необходимость взносов на социальное страхование должна быть предусмотрена договорными условиями. 

После того, как с начала года размер выплаченных работнику сумм превысит предельную величину базы для начисления страховых взносов в 2018 году (1 021 000 рублей) суммы платежей на ОПС составят 10%, за исключением льготных категорий, указанных в статье 427 НК РФ. За них пенсионные взносы вносить уже не надо. Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОСС в 2018 году равна 815 000 рублей, после чего взносы для выплаты больничных и по материнству не начисляются. 

В отличие от взносов ИП за себя, страховые взносы за работников надо платить ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным. 

Если вам нужна помощь в подборе видов деятельности, предполагающих наименьшие страховые взносы за работников, советуем воспользоваться бесплатной консультацией наших специалистов.

Бесплатный подбор видов деятельности

Интересно, что предприниматель имеет право быть наемным работником у другого ИП, но не может оформить трудовую книжку сам на себя. При этом, страховые взносы, выплачиваемые за него, как за работника, не освобождают ИП от уплаты взносов за себя. 

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Одним из плюсов при выборе организационно-правовой формы ИП, в сравнении с ООО, является возможность уменьшать начисленный налог на перечисленные страховые взносы. Суммы возможного уменьшения налога к уплате будут отличаться от выбранного налогового режима и наличия работников.

Важно: сами суммы страховых взносов ИП, рассчитанные выше, уменьшить нельзя, но в некоторых случаях за счет уплаченных взносов можно уменьшить суммы самих налогов.

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ЕНВД, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО.

Предприниматели, работающие только на патентной системе, без совмещения режимов, уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов не могут. Это касается взносов ИП и за себя, и за работников.

 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН.

Подробнее: Декларация по УСН для ИП: образец заполнения

Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1.ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 280 000 руб. Рассчитанный налог составил 16 800 руб. (280 000 * 6%). В течение года поквартально было уплачено 32 385 руб. страховых взносов. Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (16 800 минус 32 385

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/vznosy-ip

Ссылка на основную публикацию